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    2021年《中級會計實務》預習階段知識點:所得稅有關概念的基本內涵

    2020-09-21 15:23:54| 來源:中公教育

    不忘初心,方得始終。2021年中級會計備考希望大家能夠通過自己堅持不懈的努力學習,收獲自己理想的成績!中級會計考試網小編為大家整理了中級會計實務預習階段知識點:所得稅有關概念的基本內涵,快來看看吧!

    知識點:所得稅有關概念的基本內涵

    資產賬面價值 相對于某一“具體時點”而言,在未來期間很可能為企業帶來經濟利益的金額
    資產計稅基礎 相對于某一“具體時點”而言,在未來期間計算應納稅所得額時,可以稅前扣除的經濟流入金額
    負債賬面價值 相對于某一“具體時點”而言,企業在未來期間履行現時義務時很可能流出的經濟利益
    負債計稅基礎 相對于某一“具體時點”而言,企業在未來期間計算應納稅所得額時不可以扣除的經濟流出金額
    應納稅暫時性差異 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致應稅金額增加的暫時性差異
    可抵扣暫時性差異 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致應稅金額減少的暫時性差異
      賬面價值>計稅基礎 賬面價值<計稅基礎
    資產 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異
    負債 可抵扣暫時性差異 應納稅暫時性差異

    特殊情況:

    (1)國債利息收入;

    (2)超過稅前扣除標準的業務招待費[允許稅前扣除60%,最高不超過銷售(營業)收入的5‰];

    (3)超過扣除標準的職工福利費(工資總額的14%)、工會經費(工資總額的2%);

    (4)費用化的研發支出加計75%扣除;

    (5)罰款支出;

    (6)非廣告性贊助;

    (7)向非金融企業借款超過同期同類銀行貸款利率的借款利息不予扣除。

    公益救濟性捐贈不超過當年利潤總額12%的部分允許當年稅前扣除;超過當年利潤總額12%的部分,允許向后結轉三年扣除。原則:首先將上年轉為的金額扣除,然后再扣除當年的。

    以上就是中級會計考試網小編為大家整理的中級會計實務知識點:所得稅有關概念的基本內涵,想要了解更多中級會計實務相關內容,就請每天關注本站,小編會經常為大家更新。

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    (責任編輯:馬超)
    關鍵詞閱讀 中級會計實務

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